Porezi i doprinosi na plaće značajno utječu na neto primanja zaposlenih, ali i na troškove koje snose poslodavci.
Pored direktnih poreza i doprinosa, određene dodatne naknade, poput toplog obroka, imaju drugačiji tretman u Bosni i Hercegovini (Federacija i Republika Srpska), Crnoj Gori, Hrvatskoj i Srbiji.
Zbirne stope doprinosa i poreza na dohodak
- Federacija BiH: Zbirna stopa doprinosa 41,5%. Porez na dohodak iznosi 10%. Doprinosi uključuju PIO/MIO (23%), zdravstvo (16,5%) i nezaposlenost (2%).
- Republika Srpska: Zbirna stopa doprinosa 31%, uz porez na dohodak od 10%. Doprinosi obuhvaćaju PIO/MIO (18,5%), zdravstvo (10,5%), nezaposlenost (0,6%) i dječju zaštitu (1,7%).
- Crna Gora: Najniža zbirna stopa doprinosa u regiji, 32,5%. Porez na dohodak iznosi 9%.
- Hrvatska: Zbirna stopa doprinosa 37,2%. Porez na dohodak progresivan: 24% na godišnje iznose do 4.000 eura, 36% za iznose iznad toga.
- Srbija: Zbirna stopa doprinosa 37,8%. Porez na dohodak 10%.
Tretman toplog obroka
Topli obrok ima različit porezni tretman:
- U Federaciji BiH i Hrvatskoj topli obrok nije oporezovan, što omogućuje zaposlenima zadržavanje cijelog iznosa.
- U Republici Srpskoj, Srbiji i Crnoj Gori topli obrok podliježe oporezivanju, što smanjuje neto primanja radnika.
Primjer za plaću od 700 eura (neto)
Pretpostavljamo da poslodavac želi isplatiti neto plaću od 700 eura. Evo bruto iznosa potrebnog za isplatu u svakoj zemlji ili entitetu:
- Federacija BiH: Bruto plaća iznosi 1.197,44 eura. Topli obrok nije oporezovan.
- Republika Srpska: Bruto plaća iznosi 1.044,78 eura. Topli obrok podliježe oporezivanju.
- Crna Gora: Bruto plaća iznosi 1.037,04 eura. Topli obrok podliježe oporezivanju.
- Hrvatska: Bruto plaća približno 1.115,73 eura. Topli obrok nije oporezovan.
- Srbija: Bruto plaća iznosi 1.124,78 eura. Topli obrok podliježe oporezivanju.
Analiza pokazuje da Federacija BiH ima najveće zbirne stope doprinosa, dok Crna Gora nudi najmanje opterećenje na plaće. Hrvatska i Federacija BiH ističu se kao povoljne za poslodavce zbog neoporezivanja toplog obroka, dok Srbija i Republika Srpska imaju dodatna opterećenja zbog oporezivanja ove naknade.